Gastos Deducibles y No deducibles – BOLIVIA

24 marzo, 2008

Hace unos años atras hice un pequeño cuadro tratando de identificar y familiarizarme con los ingresos y gastos deducibles y no deducibles para la determinacion del IUE anual de las empresas en Bolivia, quizas no es un cuadro maestro con toda la informacion necesaria, pero estoy seguro que de algo les servirá al momento de identificar la deducibilidad de sus ingresos o gastos, ademas podran ir aumentando datos segun sus necesidades.

Como siempre ante cualquier duda o inquietud estoy para servirles.

Espero les sea de utilidad:

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Resumen Gastos Deducibles y No deducibles

Un abrazo

Romer

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60 Responses to “Gastos Deducibles y No deducibles – BOLIVIA”

  1. EDWIN ESCOBAR ALVARADO Says:

    POR FAVOR NECESITO UN PCO DE ORIENTACION RESPECTO A LA APLICACION E LAS MODIFICACIONES DE LAS NC:3 Y NC:6 Y LA APLICACION CONTABLE AGRADECERIA SU COLABORACION GRACIAS

  2. Mar Says:

    Porfavor, también le pido colaboración en este tema, respecto a una galería de arte.

  3. J C Says:

    me parece muy interesante y didactico y de mucha ayuda tu comentario acerca de las modificaciones NC 3 y NC 6 sacame de una duda al dECIR AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES ES LO MISMO QUE RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION EL FAMOSO REI

    Y SI PODIAS TENER ALGUNTEMA REFERENTE A LA PARTICIPACION TRIBUTARIA DE IEHG

    MUCHAS POR TODO ATTE : JC

  4. RF Says:

    JC

    De acuerdo a las modificaciones de las normas mencionadas, El Resultado por Exposición a la Inflación (REI) comprende el efecto del cambio del poder adquisitivo de la moneda sobre las partidas monetarias (o expuestas a la inflación)., entonces el REI vendria a ser para nosotros las diferencias de cambio.

  5. gaby Says:

    hola…. quizas puedas ayudarme necesito conseguir ejercicios prácticos de identificación de gastos deducibles y no deducibles en un estado de resultado para luego poder llenar el formulario 500….gracias Atte: Gaby

  6. RF Says:

    Estimada Gaby, en realidad para identificar los Gastos deducibles o no, deberas seguir los parametros que nos dicta la ley 843 y su decreto reglamentario del IUE, y deberas realizar un examen a detalle del Estado de Resultado a analizar., Siguiendo siempre la norma general para la deducibilidad: Gastos relacionados a la actividad de la empresa y respaldados por documentacion original.
    Si necesitas alguna aclaracion especifica no dudes en contactarme.
    Romer

  7. koulikov Says:

    tengo un comentario cual es la diferencia entre la cuenta AITB y REI(resultado por exposicion a la inflacion).
    y por que en la actualizacionde activos fijos unos ocupan una y otros otra.

  8. LILIANA UÑOJA CH. Says:

    QUISIERA QUE POR FAVOR ME AYUDARA DECIFRAR UNA DUDA Q’ TENGO EH ESTADO LEYENDO LA LEY 843 Y EL TITULO (VI) DE IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES SEÑALA Q’ ESTE IMPUESTO SE DEBE DEDUCIR DEL MONTO TOTAL O INGRESO FRUTO. MI ¿? ES SE DEBE DEDUCIR DEL INGRESO BRUTO O DEL MONTO DE LA TRANSACCION. CREAME QUE ME AYUDARIA MUCHO SI PUEDE ENVIARLO A MI CORREO DE CUALQUIER FORMA SEGUIRE INVESTIGANDO.
    APROVECHO TAMBIEN PARA FELICITARLO POR QUE ESTE PORTAL ES DE MUCHA AYUDA PARA NOSOTROS LOS ESTUDIANTE GRACIAS!!!….
    Atte.
    LILIANA UÑOJA CHUNGARA

    • RF Says:

      Estimada Liliana, siempre se entienden mejor las cosas con un ejemplo:
      Supongamos que vendes algo al contado a un precio de 100 Bs. (Cien Bolivianos) y emites tu factura. Tu asiento contable sería:
      —– x —–
      Caja 100 (Debe)
      Impto a las transacciones 3 (Debe)
      Ingreso 87 (Haber)
      Débito Fiscal 13 (Haber)
      Impto a las transacciones por pagar 3 (Haber)
      —– x —–

      Para el impuesto a las transacciones se calcula el 3% del ingreso total. Osea el precio que total de tu venta, en este caso 100 Bs. por el 3%.

      Espero haberte ayudado.
      Saludos.

  9. mery Says:

    por favor necesito saber sobre el gasto deducible si tengo que colocar el 87 % de su valor o el 100 %
    si coloco el 87 % no podria ir el credito fiscal por que esos gastos no estan declarados en mi formulario mensual

  10. kalistia Says:

    Excelente sitio. Será uno de los que más visitados sin duda. Comentaré sobre este magnifico sitio a mis amigos.
    Por si acaso tendrás algún manual, procedimiento sobre el estado de cambios de la situación financiera????

  11. Norah Says:

    Excelente pagina, estoy agradecida , ya que siempre que tengo una duda la respuesta la encuentro aqui

  12. RONAL BRANCO Says:

    HOLA: parece facil en teoria elaborar el Estado de Origen y aplicacion de fondos. ?me pueden ayudar en el concepto practico basico? es un buen sitio de ayuda a los perdidos. Gracias

  13. ely Says:

    hola,por fa si me puedes orientar con respecto a una factura el caso es que compre una licencia de un programa en el extranjero, lo que quiero saber si es deducible o no como va en mi balance con que cuenta , tengo la factura pero mi pregunta es como contabilizo esa compra

  14. cristy Says:

    por favor ayudenme, para fines impositivos como declaro los gastos no deducibles.

    • RF Says:

      Cristy, para declarar los gastos no deducibles simplemente los pones en el formulario 500 en el cod.071 donde dice: “Total gastos no deducibles”. Ojo solo se declaran al fin de la gestion en la presentacion del IUE anual, no se realiza mensual.
      Saludos.

  15. Beatriz Casos Says:

    Sus respuestas son muy útiles, tengo un caso:
    para pagar el quinquenio calculo el promedio de los últimos tres meses de:
    Salario
    Bono de antiguedad
    Bono de Frontera
    Otros ingresos que mes a mes se repiten
    pero hay ingresos que tienen en un mes y en otro no, por ejemplo días feriado u horas nocturnas.Estos entraría como parte del cálculo?

    • RF Says:

      Beatriz
      Al calcular tus 3 meses, tomas en cuenta el monto que sale en tu total ganado, lo que significa que incluye todo lo que hubieras pagado en esos meses, asi no se hubiera repetido mes a mes. Respuesta: Si incluye el calculo.
      Saludos y gracias por los comentarios.
      Romer

  16. GLORIA Says:

    GLORIA,
    BUENO MI PREGUNTA ES LA SIGTS:
    ESTOY TRABAJANDO EN UNA EMPRESA UNIPERSONAL, HAY FACTURAS QUE ME TRAEN CON TODO LOS DATOS CORRECTOS PERO NO SON GASTOS DE LA EMPRESA SI NO DE LOS DUEÑOS (CLINICA, SUPERMERCADOS, ETC) ELLOS QUIEREN QUE LOS METAS COMO GASTOS DE LA EMPRESA PERO NO HAY NADA QUE COINCIDA EN EL DETALLE. YO LE PROPUSE QUE PUEDE INGRESAR EN EL IUE SI HAY UTILIDAD DE GESTION EL 25% Y DE ESTOS EL 50% SE LO PUEDE CUBRIR CON FACTURAS ESTOY EN LO CORRECTO O NO?? O QUE FACTURAS ENTONCE PUEDEN ENTRAR PARA EL IUE,
    GRACES

    • RF Says:

      Estimada Gloria
      Si es empresa unipersonal (No se esta facturando como profesional por que son dos cosas diferentes) es simple ninguna factura de gastos de los dueños que no sea relacionada al rubro del negocio puede ser utilizada y si se registra no se puede usar el crédito fiscal y debe ser considerada como gasto no deducible al momento del calculo del IUE anual.
      La regla general para que el gasto sea deducible y utilizar el crédito fiscal de las facturas es que este gasto sea relacionado a la actividad de la empresa o para generar ingresos a la empresa.
      No es cuestión de porcentajes de utilidad o de montos a cubrir, por eso hay que tener claro si es empresa unipersonal o facturación como profesional que ahi si se manejan porcentajes.
      Saludos

  17. Oscar Says:

    en el caso de inmuebles en alquiler, como se toman las facturas de servicios publicos que generalmente vienen a nombre del propietario del inmueble? sirven para descargo de Iva y del IUE?

    • RF Says:

      Estimado Oscar
      En el caso de los servicios públicos por alquiler uno SI puede hacer uso del crédito fiscal y realizar deducible el gasto siempre y cuando el alquiler se encuentre avalado por un contrato previo.
      En este caso por un tema de evitar observaciones lo que se acostumbra es que el dueño de la vivienda solicite la emisión de las facturas a nombre del inquilino y si no hay la intención de hacerlo en muchos casos si no es significativo el Crédito Fiscal es mejor cargar todo al gasto (incluyendo el Crédito Fiscal) y hacer todo el gasto deducible del IUE.
      Saludos

  18. LUIS Says:

    HOLA ROMER:
    MI DUDA ES LA SIGUIENTE TENGO MI DETALLE DE ACTIVOS FIJOS REVALORIZADOS AHORA BIEN PARA TOMAR LA DEPRECIACION DEL NO DEDUCIBLE TOMO EL TOTAL DE LA DEPRECIACION O SOLAMENTE LA DEPRECIACION POR EL INCREMENTO EFECTO DE LA REVALORIZACION

  19. Andrea I Says:

    Buenos días, estoy pensando en abrir una empresa unipersonal pero también podría ejercer los servicios que ofrezco individualmente sin registrarme, que diferencia hay en lo impuestos? entre un caso y otro?, y que me beneficiaría más?muchas gracias

    • RF Says:

      Estimada Andrea,
      Es obligacion de toda persona que va brindar un servicio o vender un bien, registrarse ante impuestos y solicitar su NIT ya sea como: Empresa Unipersonal, Sociedad o Profesional que brinda servicios.
      Por lo tanto no entiendo tu pregunta.

  20. Jose Miguel Colque Gongora Says:

    ESTIMADO ROMER:

    EXCELENTE PAGINA, TENGO VARIAS DUDAS PRIMERO QUISIERA ME ACLARES QUE SON GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES (DEDUCIBLES SON LOS QUE SE PUEDEN DEDUCIR PARA DISMINUIR EL IUE??), QUE PORCENTAJE DEL TOTAL DE ESTOS GASTOS SE TOMA EN CUENTA PARA EL FORMULARIO 500?; Y POR FAVOR SI PODRIAS RECOMENDARME ALGUN LIBRO PARA ESTUDIARLO Y SI CONOCES DE ALGUN CURSO ME INTERESA BASTANTE APRENDER SOBRE ESTE TEMA Y OTROS MAS QUE ME DAN VUELTAS EN LA CABEZA, DE ANTEMANO GRACIAS.

    • RF Says:

      Jose Miguel
      El tema de deducible o No Deducible se toma unicamente en temas fiscales exactamente para pago del impuesto a las Utilidades, por mas que leas todos los libros que venden por ahi, con resumenes o ejemplos, el libro que todo Contador/Auditor debe conocer es la “Ley 843″ y sus Decretos Reglamentarios, para el IUE Especificamente el Decreto 24051 que es el reglamento a este impuesto.
      Te aconsejo leer esa Ley y los Decretos que la Reglamentarios para aclarar tus dudas, no solo leerlo mas bien estudiarlos.
      Saludos

  21. Amanda Says:

    Una pregunta,

    Adicionalmente a su sueldo, cuanto mas una empresa tiene que pagar por el empleado al gobierno?


  22. hola RF espero te este yendo bien, tengo una consultita, no se si podrias responderla, en caso de que tuvieses que hacer en una gestion una revalorizacion tecnica de activos, esta lo harias sobre todos los activos o tu discriminarias a los activos adquiridos en la gestion, y si lo discriminarias, para que realices la clasificacion del gasto “no deducible” para la determinacion del IUE, que depreciacion calculada tomarias en cuenta para este aspecto y cual no tomarias en cuenta, o es una sola depreciacion?? es decir la depreciacion determinada por la revalorizacion y la depreciacion determinada para los bienes adquiridos en la gestion, o acaso es una sola???, asimismo cuando llevas la cuenta de revalorizacion al patrimonio requieres una autorizacion de la maxima?? y que criterios tomas en cuenta para que un bien de uso merezca efectivamente una revalorizacion, que te llama la atencion para hacerle una revalorizacion tecnica, que caracterizticas tendria que tener un activo, para merecerse una revalorizacion, claro asuminedo el hipotetico caso de que tu eres el perito experto, espero podrias responderme, gracias

  23. henry quispe Says:

    cuales son los asientos para compensar EL IT CON el IUE

    • RF Says:

      Henry,
      Registras:
      IT por Compensar (Activo)
      IUE por Pagar (Pasivo)
      El nombre de las cuentas es indistinto, lo importante es el registro que se contempla como un activo, exactamente como un pago anticipado el Impuesto a las utilidades.


  24. Que excelente que hayan este tipo de consultas y respuestas, Gracias Romer


  25. Ante todo saludarle, esperando que se encuentre bien:
    Tengo la siguiente pregunta, una empresa que presta servicios de transporte y comedor puede proceder a apropiarse del CF IVA por facturas de compra de conbustible, indistintamente si ese mes a facturado mas en servicios de comedor por decirle Bs60000, y en transporte solo 10000 y tiene por compra de conbustible Bs50000.?

  26. delia Says:

    hola tengo un problema en cuento a los gastos deducibles o no deducibles para hacer mis estados financieros, en una de las operaciones en la gestión omitimos un cierto gasto para el pago del impuestos es decir q en un mes teníamos un ingreso de 11024 pero se declaro de la siguiente forma 1024 ahora este monto omitido genero una multa por omisión de pago, ahora esa multa que se pago es deducible o no deducible ??’

  27. Ely Says:

    Tengo una duda, en mi portal tributario se me indica que debo presentar ciertos formurarios que son de la gestion 2003 y 2004 por no encontrarse en la base de datos del SIN, sin embargo yo tengo esos formularios, yo no quiero ir a impuestos ya que estarían prescritos. Pero la Ley 154 indica que no se prescriben, esta ley no se puede aplicar en forma retrospectiva.
    Cual el consejo que me dan, ya que si presento daría lugar a que no estoy admitiendo la prescripción.
    Ely

    • RF Says:

      Ely
      Una ves un impuesto prescribe y mucho mas con tanto tiempo puedes destruir si deseas los documentos. Por lo tanto yo no presentaria nada prescrito.
      RF

  28. Soledad Says:

    en una clase en lan universidad una vez escuche sobre un libro del IUE Que daba detalles osbre este aspecto ..si saben algo me responden porfavor ?…..gracias

  29. Monica Says:

    Monica
    Por favor necesito hacer un asiento en el cual se compense el IVA CF con el IVA DF. en el cual debe haber una cantidad a pagar IVA y adicionalmente el pago del IT mensaul. Mi pregunta es: puedo hacer ambas cosas en un solo comprobante y sacar un solo cheque para pagar al Fisco?

    Agradeciendo tu ayuda por anticipado.

  30. ROLAN Says:

    Hola, necesito su ayuda:
    Hago retencion del IUE e IT por adquisicion por Bs.1000.- pago Bs.80 (8%) ¿Pregunta? Los Bs.1000 los registro en mi Librocomp como compra legalizada y el pago del Formulario lo contabilizo como gasto (deducible).??
    Gracias

    • RF Says:

      Rolan,
      Al momento de registrar el gasto total se hace la retencion total, para que este gasto sea deducible, deben esta pagados el gasto y la retencion.

      Romer

      • Germein Says:

        Estimado Rolan, con relación a tu consulta y a la operación realizada donde no interviene una factura, esta no debe ser registrada en el Libro de Compras ya que se trata de una Retención por compra de bienes.

        Germein

  31. Tincho Says:

    Tnx broo interesante el trabajo

  32. nagblum Says:

    Hola por favor necesito ayuda en cuanto a : Cuál es el tratamiento tributario que se le debe dar a los gastos por concepto de amortización de intangibles según el DS. Nº 24051? a la depreciación de los activos fijos revalorizados? a la previsión para incobrables? a las pérdidas acumuladas?

    • RF Says:

      Nagblum,
      Todos los gastos correspondientes a Amortizacion de intangibles, revalorizaciones, provisiones, etc., Seran considerados como NO deducibles exceptuando aquellos para los cuales se hubiera realizado un pago efectivo.

      SDS

  33. naome Says:

    y estos gastos no deducibles se reflejan en el estado de resultados? que se hacen con ellos?

    • RF Says:

      Estimada Naome
      Los gastos deducibles uno mueven nada en tus EEFF únicamente son expuestos para la preparación del pago del IUE en el formulario respectivo.
      RF

  34. Lluvia Says:

    Hola una consulta se puede registrar gastos de gestiones pasadas para regularizar una cuenta del balance y tomar ese gasto como no dedusible y asi no afectar el monto de pago de IUE.

  35. maria Says:

    Hola lic:
    El impuesto a las transacciones financieras es un concepto no deducible, porque, espero su respueta
    Maria

  36. Elsa Cuellar Says:

    Cual es la NIC que hace referencia a los gastos que puedo deducir por concepto de gastos relacionados a bienes que no pertenecen a la empresa, pero sí la empresa tiene dominio sobre ellos – por ejemplo los gastos de financiamento bancario de un inmueble que está a nombre de uno de los socios y es utilizado como oficinas de la empresa?

    • RF Says:

      Elsa,
      Todo lo relacionado al impuesto a las utilidades y los gastos deducibles o no, lo encontraras en la ley 843 y sus decretos reglamentarios.
      SDS

  37. fernando castillo Says:

    hola espero te este yendo bien, tengo una consultita

    tengo una empresa unipersonal mi actividad principal es la construccion. la secundaria es transporte y alquiler de maquinaria la pregunta es la siguiente

    hasta el momento e facturado solo para mejoramiento de caminos, pero e realizado compras para repuestos de mantenimiento de la volqueta, y tambien para realizar mejoras a mi vivineda como ser cemento, calaminas, etc. estas facturas de compras me sirven para declarar como gasto.

  38. Magali Flores Says:

    Muy bueno el Blog. Una consulta las provisiones por primas del resultado de la misma gestión es un gasto deducible ? Considerando por ejemplo que mis EEFF son de la gestión 2013 y ya se aprobó el pago de primas en febrero de 2014, debo incluirlo como gasto de provisinado por primas para el 2013? no excede el 8.33% de la planilla anual y el RC-IVA se aplicó en la fecha de pago febrero 2014. Por favor su ayuda. Magali

    • RF Says:

      Magali, Si se paga antes de la presentacion del impuesto (IUE), se les aplica la retencion RC-IVA o se compensa con saldos acumulados y estan calculadas de acuerdo a norma, SI deben ser consideradas deducibles del IUE.


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