Hace unos años atras hice un pequeño cuadro tratando de identificar y familiarizarme con los ingresos y gastos deducibles y no deducibles para la determinacion del IUE anual de las empresas en Bolivia, quizas no es un cuadro maestro con toda la informacion necesaria, pero estoy seguro que de algo les servirá al momento de identificar la deducibilidad de sus ingresos o gastos, ademas podran ir aumentando datos segun sus necesidades.
Como siempre ante cualquier duda o inquietud estoy para servirles.
Espero les sea de utilidad:
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Resumen Gastos Deducibles y No deducibles
Un abrazo
Romer
Asesores Contables y Legales 
POR FAVOR NECESITO UN PCO DE ORIENTACION RESPECTO A LA APLICACION E LAS MODIFICACIONES DE LAS NC:3 Y NC:6 Y LA APLICACION CONTABLE AGRADECERIA SU COLABORACION GRACIAS
Porfavor, también le pido colaboración en este tema, respecto a una galería de arte.
me parece muy interesante y didactico y de mucha ayuda tu comentario acerca de las modificaciones NC 3 y NC 6 sacame de una duda al dECIR AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES ES LO MISMO QUE RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION EL FAMOSO REI
Y SI PODIAS TENER ALGUNTEMA REFERENTE A LA PARTICIPACION TRIBUTARIA DE IEHG
MUCHAS POR TODO ATTE : JC
JC
De acuerdo a las modificaciones de las normas mencionadas, El Resultado por Exposición a la Inflación (REI) comprende el efecto del cambio del poder adquisitivo de la moneda sobre las partidas monetarias (o expuestas a la inflación)., entonces el REI vendria a ser para nosotros las diferencias de cambio.
hola…. quizas puedas ayudarme necesito conseguir ejercicios prácticos de identificación de gastos deducibles y no deducibles en un estado de resultado para luego poder llenar el formulario 500….gracias Atte: Gaby
Estimada Gaby, en realidad para identificar los Gastos deducibles o no, deberas seguir los parametros que nos dicta la ley 843 y su decreto reglamentario del IUE, y deberas realizar un examen a detalle del Estado de Resultado a analizar., Siguiendo siempre la norma general para la deducibilidad: Gastos relacionados a la actividad de la empresa y respaldados por documentacion original.
Si necesitas alguna aclaracion especifica no dudes en contactarme.
Romer
tengo un comentario cual es la diferencia entre la cuenta AITB y REI(resultado por exposicion a la inflacion).
y por que en la actualizacionde activos fijos unos ocupan una y otros otra.
QUISIERA QUE POR FAVOR ME AYUDARA DECIFRAR UNA DUDA Q’ TENGO EH ESTADO LEYENDO LA LEY 843 Y EL TITULO (VI) DE IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES SEÑALA Q’ ESTE IMPUESTO SE DEBE DEDUCIR DEL MONTO TOTAL O INGRESO FRUTO. MI ¿? ES SE DEBE DEDUCIR DEL INGRESO BRUTO O DEL MONTO DE LA TRANSACCION. CREAME QUE ME AYUDARIA MUCHO SI PUEDE ENVIARLO A MI CORREO DE CUALQUIER FORMA SEGUIRE INVESTIGANDO.
APROVECHO TAMBIEN PARA FELICITARLO POR QUE ESTE PORTAL ES DE MUCHA AYUDA PARA NOSOTROS LOS ESTUDIANTE GRACIAS!!!….
Atte.
LILIANA UÑOJA CHUNGARA
Estimada Liliana, siempre se entienden mejor las cosas con un ejemplo:
Supongamos que vendes algo al contado a un precio de 100 Bs. (Cien Bolivianos) y emites tu factura. Tu asiento contable sería:
—– x —–
Caja 100 (Debe)
Impto a las transacciones 3 (Debe)
Ingreso 87 (Haber)
Débito Fiscal 13 (Haber)
Impto a las transacciones por pagar 3 (Haber)
—– x —–
Para el impuesto a las transacciones se calcula el 3% del ingreso total. Osea el precio que total de tu venta, en este caso 100 Bs. por el 3%.
Espero haberte ayudado.
Saludos.
por favor necesito saber sobre el gasto deducible si tengo que colocar el 87 % de su valor o el 100 %
si coloco el 87 % no podria ir el credito fiscal por que esos gastos no estan declarados en mi formulario mensual
Excelente sitio. Será uno de los que más visitados sin duda. Comentaré sobre este magnifico sitio a mis amigos.
Por si acaso tendrás algún manual, procedimiento sobre el estado de cambios de la situación financiera????
Muchas gracias, no hay mejor gratificacion que el sincero agradecimiento.
Excelente pagina, estoy agradecida , ya que siempre que tengo una duda la respuesta la encuentro aqui
Muchas gracias Norah.
HOLA: parece facil en teoria elaborar el Estado de Origen y aplicacion de fondos. ?me pueden ayudar en el concepto practico basico? es un buen sitio de ayuda a los perdidos. Gracias
hola,por fa si me puedes orientar con respecto a una factura el caso es que compre una licencia de un programa en el extranjero, lo que quiero saber si es deducible o no como va en mi balance con que cuenta , tengo la factura pero mi pregunta es como contabilizo esa compra
por favor ayudenme, para fines impositivos como declaro los gastos no deducibles.
Cristy, para declarar los gastos no deducibles simplemente los pones en el formulario 500 en el cod.071 donde dice: «Total gastos no deducibles». Ojo solo se declaran al fin de la gestion en la presentacion del IUE anual, no se realiza mensual.
Saludos.
Sus respuestas son muy útiles, tengo un caso:
para pagar el quinquenio calculo el promedio de los últimos tres meses de:
Salario
Bono de antiguedad
Bono de Frontera
Otros ingresos que mes a mes se repiten
pero hay ingresos que tienen en un mes y en otro no, por ejemplo días feriado u horas nocturnas.Estos entraría como parte del cálculo?
Beatriz
Al calcular tus 3 meses, tomas en cuenta el monto que sale en tu total ganado, lo que significa que incluye todo lo que hubieras pagado en esos meses, asi no se hubiera repetido mes a mes. Respuesta: Si incluye el calculo.
Saludos y gracias por los comentarios.
Romer
GLORIA,
BUENO MI PREGUNTA ES LA SIGTS:
ESTOY TRABAJANDO EN UNA EMPRESA UNIPERSONAL, HAY FACTURAS QUE ME TRAEN CON TODO LOS DATOS CORRECTOS PERO NO SON GASTOS DE LA EMPRESA SI NO DE LOS DUEÑOS (CLINICA, SUPERMERCADOS, ETC) ELLOS QUIEREN QUE LOS METAS COMO GASTOS DE LA EMPRESA PERO NO HAY NADA QUE COINCIDA EN EL DETALLE. YO LE PROPUSE QUE PUEDE INGRESAR EN EL IUE SI HAY UTILIDAD DE GESTION EL 25% Y DE ESTOS EL 50% SE LO PUEDE CUBRIR CON FACTURAS ESTOY EN LO CORRECTO O NO?? O QUE FACTURAS ENTONCE PUEDEN ENTRAR PARA EL IUE,
GRACES
Estimada Gloria
Si es empresa unipersonal (No se esta facturando como profesional por que son dos cosas diferentes) es simple ninguna factura de gastos de los dueños que no sea relacionada al rubro del negocio puede ser utilizada y si se registra no se puede usar el crédito fiscal y debe ser considerada como gasto no deducible al momento del calculo del IUE anual.
La regla general para que el gasto sea deducible y utilizar el crédito fiscal de las facturas es que este gasto sea relacionado a la actividad de la empresa o para generar ingresos a la empresa.
No es cuestión de porcentajes de utilidad o de montos a cubrir, por eso hay que tener claro si es empresa unipersonal o facturación como profesional que ahi si se manejan porcentajes.
Saludos
en el caso de inmuebles en alquiler, como se toman las facturas de servicios publicos que generalmente vienen a nombre del propietario del inmueble? sirven para descargo de Iva y del IUE?
Estimado Oscar
En el caso de los servicios públicos por alquiler uno SI puede hacer uso del crédito fiscal y realizar deducible el gasto siempre y cuando el alquiler se encuentre avalado por un contrato previo.
En este caso por un tema de evitar observaciones lo que se acostumbra es que el dueño de la vivienda solicite la emisión de las facturas a nombre del inquilino y si no hay la intención de hacerlo en muchos casos si no es significativo el Crédito Fiscal es mejor cargar todo al gasto (incluyendo el Crédito Fiscal) y hacer todo el gasto deducible del IUE.
Saludos
HOLA ROMER:
MI DUDA ES LA SIGUIENTE TENGO MI DETALLE DE ACTIVOS FIJOS REVALORIZADOS AHORA BIEN PARA TOMAR LA DEPRECIACION DEL NO DEDUCIBLE TOMO EL TOTAL DE LA DEPRECIACION O SOLAMENTE LA DEPRECIACION POR EL INCREMENTO EFECTO DE LA REVALORIZACION
Luis,
Deberas tomar como no deducible unicamente la depreciacion adicional correspondiente a la revalorizacion.
Buenos días, estoy pensando en abrir una empresa unipersonal pero también podría ejercer los servicios que ofrezco individualmente sin registrarme, que diferencia hay en lo impuestos? entre un caso y otro?, y que me beneficiaría más?muchas gracias
Estimada Andrea,
Es obligacion de toda persona que va brindar un servicio o vender un bien, registrarse ante impuestos y solicitar su NIT ya sea como: Empresa Unipersonal, Sociedad o Profesional que brinda servicios.
Por lo tanto no entiendo tu pregunta.
ESTIMADO ROMER:
EXCELENTE PAGINA, TENGO VARIAS DUDAS PRIMERO QUISIERA ME ACLARES QUE SON GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES (DEDUCIBLES SON LOS QUE SE PUEDEN DEDUCIR PARA DISMINUIR EL IUE??), QUE PORCENTAJE DEL TOTAL DE ESTOS GASTOS SE TOMA EN CUENTA PARA EL FORMULARIO 500?; Y POR FAVOR SI PODRIAS RECOMENDARME ALGUN LIBRO PARA ESTUDIARLO Y SI CONOCES DE ALGUN CURSO ME INTERESA BASTANTE APRENDER SOBRE ESTE TEMA Y OTROS MAS QUE ME DAN VUELTAS EN LA CABEZA, DE ANTEMANO GRACIAS.
Jose Miguel
El tema de deducible o No Deducible se toma unicamente en temas fiscales exactamente para pago del impuesto a las Utilidades, por mas que leas todos los libros que venden por ahi, con resumenes o ejemplos, el libro que todo Contador/Auditor debe conocer es la «Ley 843» y sus Decretos Reglamentarios, para el IUE Especificamente el Decreto 24051 que es el reglamento a este impuesto.
Te aconsejo leer esa Ley y los Decretos que la Reglamentarios para aclarar tus dudas, no solo leerlo mas bien estudiarlos.
Saludos
Una pregunta,
Adicionalmente a su sueldo, cuanto mas una empresa tiene que pagar por el empleado al gobierno?
Amanda, no entiendo tu pregunta, la puedes explicar un poco mas?
hola RF espero te este yendo bien, tengo una consultita, no se si podrias responderla, en caso de que tuvieses que hacer en una gestion una revalorizacion tecnica de activos, esta lo harias sobre todos los activos o tu discriminarias a los activos adquiridos en la gestion, y si lo discriminarias, para que realices la clasificacion del gasto «no deducible» para la determinacion del IUE, que depreciacion calculada tomarias en cuenta para este aspecto y cual no tomarias en cuenta, o es una sola depreciacion?? es decir la depreciacion determinada por la revalorizacion y la depreciacion determinada para los bienes adquiridos en la gestion, o acaso es una sola???, asimismo cuando llevas la cuenta de revalorizacion al patrimonio requieres una autorizacion de la maxima?? y que criterios tomas en cuenta para que un bien de uso merezca efectivamente una revalorizacion, que te llama la atencion para hacerle una revalorizacion tecnica, que caracterizticas tendria que tener un activo, para merecerse una revalorizacion, claro asuminedo el hipotetico caso de que tu eres el perito experto, espero podrias responderme, gracias
cuales son los asientos para compensar EL IT CON el IUE
Henry,
Registras:
IT por Compensar (Activo)
IUE por Pagar (Pasivo)
El nombre de las cuentas es indistinto, lo importante es el registro que se contempla como un activo, exactamente como un pago anticipado el Impuesto a las utilidades.
Que excelente que hayan este tipo de consultas y respuestas, Gracias Romer
Ante todo saludarle, esperando que se encuentre bien:
Tengo la siguiente pregunta, una empresa que presta servicios de transporte y comedor puede proceder a apropiarse del CF IVA por facturas de compra de conbustible, indistintamente si ese mes a facturado mas en servicios de comedor por decirle Bs60000, y en transporte solo 10000 y tiene por compra de conbustible Bs50000.?
hola tengo un problema en cuento a los gastos deducibles o no deducibles para hacer mis estados financieros, en una de las operaciones en la gestión omitimos un cierto gasto para el pago del impuestos es decir q en un mes teníamos un ingreso de 11024 pero se declaro de la siguiente forma 1024 ahora este monto omitido genero una multa por omisión de pago, ahora esa multa que se pago es deducible o no deducible ??’
Delia,
El pago de las multas es no deducible. Pero el impuesto, intereses y actualizaciones si lo es una ves lo canceles.
RF
Tengo una duda, en mi portal tributario se me indica que debo presentar ciertos formurarios que son de la gestion 2003 y 2004 por no encontrarse en la base de datos del SIN, sin embargo yo tengo esos formularios, yo no quiero ir a impuestos ya que estarían prescritos. Pero la Ley 154 indica que no se prescriben, esta ley no se puede aplicar en forma retrospectiva.
Cual el consejo que me dan, ya que si presento daría lugar a que no estoy admitiendo la prescripción.
Ely
Ely
Una ves un impuesto prescribe y mucho mas con tanto tiempo puedes destruir si deseas los documentos. Por lo tanto yo no presentaria nada prescrito.
RF
en una clase en lan universidad una vez escuche sobre un libro del IUE Que daba detalles osbre este aspecto ..si saben algo me responden porfavor ?…..gracias
Monica
Por favor necesito hacer un asiento en el cual se compense el IVA CF con el IVA DF. en el cual debe haber una cantidad a pagar IVA y adicionalmente el pago del IT mensaul. Mi pregunta es: puedo hacer ambas cosas en un solo comprobante y sacar un solo cheque para pagar al Fisco?
Agradeciendo tu ayuda por anticipado.
Hola, necesito su ayuda:
Hago retencion del IUE e IT por adquisicion por Bs.1000.- pago Bs.80 (8%) ¿Pregunta? Los Bs.1000 los registro en mi Librocomp como compra legalizada y el pago del Formulario lo contabilizo como gasto (deducible).??
Gracias
Rolan,
Al momento de registrar el gasto total se hace la retencion total, para que este gasto sea deducible, deben esta pagados el gasto y la retencion.
Romer
Estimado Rolan, con relación a tu consulta y a la operación realizada donde no interviene una factura, esta no debe ser registrada en el Libro de Compras ya que se trata de una Retención por compra de bienes.
Germein
Tnx broo interesante el trabajo
Hola por favor necesito ayuda en cuanto a : Cuál es el tratamiento tributario que se le debe dar a los gastos por concepto de amortización de intangibles según el DS. Nº 24051? a la depreciación de los activos fijos revalorizados? a la previsión para incobrables? a las pérdidas acumuladas?
Nagblum,
Todos los gastos correspondientes a Amortizacion de intangibles, revalorizaciones, provisiones, etc., Seran considerados como NO deducibles exceptuando aquellos para los cuales se hubiera realizado un pago efectivo.
SDS
y estos gastos no deducibles se reflejan en el estado de resultados? que se hacen con ellos?
Estimada Naome
Los gastos deducibles uno mueven nada en tus EEFF únicamente son expuestos para la preparación del pago del IUE en el formulario respectivo.
RF
Hola una consulta se puede registrar gastos de gestiones pasadas para regularizar una cuenta del balance y tomar ese gasto como no dedusible y asi no afectar el monto de pago de IUE.
Hola lic:
El impuesto a las transacciones financieras es un concepto no deducible, porque, espero su respueta
Maria
Maria, es un concepto no deducible por que asi fue creado, tan simple como eso.
RF
Cual es la NIC que hace referencia a los gastos que puedo deducir por concepto de gastos relacionados a bienes que no pertenecen a la empresa, pero sí la empresa tiene dominio sobre ellos – por ejemplo los gastos de financiamento bancario de un inmueble que está a nombre de uno de los socios y es utilizado como oficinas de la empresa?
Elsa,
Todo lo relacionado al impuesto a las utilidades y los gastos deducibles o no, lo encontraras en la ley 843 y sus decretos reglamentarios.
SDS
hola espero te este yendo bien, tengo una consultita
tengo una empresa unipersonal mi actividad principal es la construccion. la secundaria es transporte y alquiler de maquinaria la pregunta es la siguiente
hasta el momento e facturado solo para mejoramiento de caminos, pero e realizado compras para repuestos de mantenimiento de la volqueta, y tambien para realizar mejoras a mi vivineda como ser cemento, calaminas, etc. estas facturas de compras me sirven para declarar como gasto.
Fernando, no es correcto registrar facturas privadas en las operaciones de una empresa. Gracias por la consulta.
Muy bueno el Blog. Una consulta las provisiones por primas del resultado de la misma gestión es un gasto deducible ? Considerando por ejemplo que mis EEFF son de la gestión 2013 y ya se aprobó el pago de primas en febrero de 2014, debo incluirlo como gasto de provisinado por primas para el 2013? no excede el 8.33% de la planilla anual y el RC-IVA se aplicó en la fecha de pago febrero 2014. Por favor su ayuda. Magali
Magali, Si se paga antes de la presentacion del impuesto (IUE), se les aplica la retencion RC-IVA o se compensa con saldos acumulados y estan calculadas de acuerdo a norma, SI deben ser consideradas deducibles del IUE.
Muy buenas tards es un blog d gran ayuda gracias!!!tengo una empresa d transport pesad nacional y mi pregunt es q para mi dskargos d factura uso todas las trjetas d llamad km ser entel tigo y viva esta bien q haga eso????A ser qno tengo dos num.d entl y viva qnoson mis num.pro los utiliz pa mis dskargos xfbr espero su rspta 🙂
Cynan, si las lineas se encuentran registradas a nombre de la empresa no hay problema.
Romer F.
sobre los gastos de refrigerio y/o alimentación hasta que monto puedo aprovechar el CF? Gracias.
Elias,
La ley no da montos o porcentajes mínimos ni máximos, si el gasto esta vinculado a la actividad que realizas y ayuda a los ingresos de la organización, podrías aprovechar el C.F. pero hay que analizar bien todas las variables para ver si es defendible, una respuesta sin conocer las variables no sería correcta.
RF
hola
Buenas Tardes muy buena la pagina muchas felicidades
Por favor le rogaria me pueda ayudar con una duda
los gastos no deducibles como lo hago en su presnetacion en el Estado de resultados
agraseco de antemano su cometario
Con relación a las Primas Anuales, que condicion deben cumplir para ser deducibles, por ejemplo la prima de la gestión 2014, que tiene aprobación de estados financieros en 10 DE marzo DE 2015 por su JGOA, y se planea pagar el IUE el 15/04/2015, PUEDO PAGAR LA PRIMA LUEGO DE DECLARAR EL IUE Y PAGARLO. NO TIENE EFECTO EN SU DEDUCIBILIDAD.
Orlix,
Para que la prima sea deducible, los requisitos son que se pague antes de la declaracion del IUE y se realice la retencion del RC-IVA (si es que no se tiene saldo acumulado).
RF
Hola muy buena ayuda gracias
si lo disponemos el activo inmueble via modalidad usufructo será que el gasto de mantenimiento sea deducible para el IUE????????????????
Freddy, debes tener un documento que legaliza el usufructo de ese bien a favor de Uds., aunque la ley 843 y su decreto reglamentario no habla de esta figura, con ese documento puedes respaldar los gastos realizados y serán deducibles siempre y cuando el bien sea utilizado para generar o este relacionado a la generación de ingresos. De todos modos habría que analizar el caso a detalle para ver los PROS y CONTRAS de la interpretación a dar.
Por favor un gasto por suscribción al facebock y publicar por este medio publicidades que evidentemente contamos con el pago a la linea, pero no una factura del exterior. Es deducible el 100% o debo realizar al respecto alguna retención?
Si, es deducible, debes realizar la retención del 12.5% como beneficiarios del exterior y declararlo en tus pagos mensuales.
Buenos dias tengo una duda, la empresa donde trabajo es una srl, el dueño tiene otra empresa en potosi, donde trabajo hay 4 camiones que estan a nombre de la empresa de potosi, y se utilizan a usufructo, ahora no se si las facturas de combustible tengo que considerarla como gasto deducible o no deducible, no se si podemos apropiarnos del gasto y del Crédito Fiscal, porque los camiones no estan a nombre de la empresa donde yo trabajo.Sería de mucha ayuda su respuesta. Gracias
Debes tener el documento legal de Usufructo, donde indique que esos camiones estan siendo utilizados por tu empresa, asi podras utilizar el CF y deducir los gastos.
El AITB es considerado deducible? ya sea su saldo positivo o negativo? o no se toma encuenta en el anexo 7.
Danitza, se debe tomar en cuenta en el anexo y el saldo es indistinto, debe ser considerado imponible o deducible según corresponda.
la prima anual sobre utilidades es deducible si contablemente la devengo y la pago en el proximo año hasta antes del vencimiento del IUE?
Y si la prima no la devengo (2018) y en la proxima gestión la pago una vez aprobado los EEFF y el informe del auditor externo con cargo a los resultados acumulados (2019), puedo incluir en la determinancion del IUE del 2019 como gasto deducible (Anexo 7 – Otras deducciones)?
Edgar, La Prima es deducible en la gestión a la que corresponde, si la quieres declarar en otra gestión no será deducible, debe estar pagada antes de la presentación de tus EEFF en la gestión correspondiente.
Buenas tardes: quisiera saber si la actualización o AITB de las cuentas patrimoniales son gastos deducibles o no para el calculo del IUE. Gracias
Marco, los ajustes por AITB si son deducibles.